Самозанятые граждане (самозанятость) - что это, виды деятельности, налогообложение

Все про самозанятых граждан: как им стать, как платить налоги

Самозанятый – гражданин, официально имеющий доход при работе профессионально, от использования имущества, не нанятый и сам не являющийся работодателем на основе трудового договора.

Для работы и получения прибыли в таком статусе нужно понимать экономические и юридические аспекты выполняемой деятельности.

Буква Закона

1 января 2019 г. был официально разрешен режим самозанятости как пробный, первоначально в центре России и Татарстане. Идею поддержали больше 200000 человек, движение продолжилось. Объяснения понятия «самозанятый» в Законе нет.

С апреля 2020 г. занятые индивидуальным трудом профессионалы могут льготно участвовать в закупках наравне с малым бизнесом.

1 июля 2020 г. было решено оформлять режим НПД достигшим 16 лет. В январе 2021 г. и позже граждане 16 — 18 лет смогут рассчитывать на дополнительную льготу — вычет в размере 12131 руб. Поддержка предусмотрена с учетом льготы самозанятого — ежегодный вычет до 10000 руб.

В России принят Закон от 27.11.2018 №422 ФЗ, утверждающий право официально оформить трудовую деятельность. На сайте Госдумы даны разъяснения подробностей, касающихся законодательства.

В 2020 году официально трудящиеся в режиме НПД получили налоговый возврат за прошлый год и компенсацию в минимальном размере оплаты — 12130 рублей.

Сегодня наравне с россиянами вправе работать в спецрежиме граждане Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии. Не оформляя индивидуального предпринимательства, специалисты смогут самостоятельно работать, оплачивая налоги в областях:

  • услуги фото- и видеосъемки;
  • работа косметологом;
  • продажа произведенной продукции;
  • организация культурно-массовых мероприятий;
  • деятельность бухгалтера и юриста;
  • репетиторство;
  • уход за детьми, пожилыми людьми;
  • удаленная деятельность;
  • предоставление жилья и собственных помещений длительно, посуточно;
  • транспортные услуги;
  • строительство и ремонт и др.

Ограничения трудовой активности самозанятого

Доход должен быть от личного труда без руководства, привлечения оплачиваемых работников с прибылью до 2,4 млн рублей в год. Планирующим увеличивать объем услуг и продаж, отчислять деньги в ПФР, обеспечивая себе пенсию, лучше оформить индивидуальное предпринимательство.

Не подлежат оформлению спецрежима:

  • производящие перепродажу товаров, недвижимости, кроме случаев, когда имущество использовалось для жилья или личных, домашних нужд;
  • геологи, добывающие, реализующие природные богатства;
  • предприниматели, заключившие контракт с работодателями или наемными работниками;
  • продающие товары, промаркированные акцизами (табак, вино);
  • работающие по сделке-поручению, договору комиссии от имени заинтересованного лица и брокерскому подряду (не вошли в эту категорию занимающиеся доставкой товаров или получающие платежи за услуги по доверенности);
  • применяющие виды налогообложения согласно ч.1 НК РФ или предприниматели, платящие НДФЛ (исключение – другие виды платежей и взимания налога на доход физического лица с предпринимателей при их переходе в режим НПД);
  • выполняющие разовые, не систематические работы.

Вышесказанное не означает отказ от платежей инспекции. Федеральной налоговой службой разработаны документы, с 2021 г. запланированы проверки деятельности категории самозанятых. Если гражданин работает без оформления статуса, оплаты налогов, это может повлечь уплату налогов за 3 года, взыскание штрафов, оплаты пени.

Оформление инициативы и прекращения активности самозанятого

Создать учетную запись следует на сайте Федеральной налоговой службы, портале Госуслуг. При использовании мобильного приложения «Мой налог» в планшете или мобильном телефоне осуществляется реклама и привлечение клиентов.

Необходимо предъявить:

  1. Заявление.
  2. Копию паспорта, фото физлица, если этих данных нет в личном кабинете на сайте ФНС или портале Госуслуг.

Уведомление об учетной записи поступит заявителю на следующий рабочий день. Датой постановки на учет является дата подачи заявления.

Для иностранцев оформление проводят по предъявлении данных ИНН.

Снятие с учета:

  1. Отказ от деятельности производится по заявлению физлица. Датой снятия с учета становится день подачи заявления.
  2. Налоговой инспекцией при невыполнении ч. 2. ст. 4 ФЗ № 422 по сообщению приложения «Мой налог». Снять с учета должны на следующий день с момента оформления уведомления.

Работник, не имеющий долгов, вправе оформить и продолжить дело.

Территория и работа в особом режиме

Место ведения работ — трудовое пространство налогоплательщика и непосредственного осуществления деятельности. Информация об объекте должна быть донесена до налоговой инспекции.

Самозанятый вправе:

  • выбрать место работы, субъект Российской Федерации, если это осуществляется на нескольких рабочих точках;
  • менять адрес производства, услуг не чаще, чем единожды в году;
  • изменить территорию осуществления работ в месячный срок со дня окончания деятельности;
  • оформить новое пространство ведения дел, субъекта действия нового профессионального режима с момента выбора.

Работа ведется без кассового аппарата. Действия фиксируются приложением «Мой налог». Без чекового документа операция не учитывается. Упрощенный порядок реализации самозанятыми продукта деятельности будет рассмотрен налоговой службой при возникновении неясностей.

Фиксация факта продажи в мобильном приложении:

  • открывается «Мой налог»;
  • указывается наименование услуги, продажи;
  • отмечается клиент как статусное лицо с целью уточнения ставки налога, далее начисление идет автоматически;
  • берется оплата деньгами или по карте, счету;
  • оформляется операция оплаты с оформлением чекового документа;
  • чек передается покупателю сразу же — в распечатанном или электронном виде, при оформлении по безналу – не позднее 9-го дня в следующем месяце.

Отчетность по чекам потом подается через рабочее приложение.

Работающие по спецрежиму отчитываются по периоду за год.

Привилегии и освобождение от оплаты налогов

Непонятно на данном этапе, как будет налоговая служба контролировать полноту и достоверность подачи отчетной документации, а налогоплательщик сможет это доказать.

Четко определено следующее:

  1. От взимания НДФЛ освобождаются: физические лица, получающие прибыль в результате профессиональной деятельности; индивидуальные предприниматели, работающие в режиме НПД.
  2. ИП освобождаются также от фиксированных страховых взносов, кроме оплаты налога за доставку товаров в Российскую Федерацию или земли под юрисдикцией РФ с территорий других государств и от НДС.
  3. Если дохода за исчисляемый период нет, налоги не платят.
  4. Самозанятые участвуют в системе медицинского страхования, поэтому вправе рассчитывать на бесплатное медицинское обслуживание.
  5. Узаконено право работников этого статуса на вычет пошлины ежегодно, нарастающим итогом, но не более 10000 рублей.

Порядок исчисления налогов

Прибыль от труда физлиц находится под налогообложением.

Освобождаются от налога на доходы:

  • оформившие трудовые отношения;
  • передавшие права на недвижимость (не аренда);
  • муниципальные работники и госслужащие, исключая аренду жилья;
  • продающие недвижимые объекты, средства передвижения, использовавшиеся в личных и хозяйственных целях;
  • от деления чистых активов компаний или фондов;
  • от реализации финансовых инструментов, ценных бумаг;
  • участников, действующих в отношениях совместной деятельности, управления имуществом по доверенности;
  • в результате услуг бывшим работодателям по гражданско-правовому договору сроком не более 2 лет;
  • лиц, учтенных по п. 7 ст. 83, ст. 217 Налогового кодекса РФ;
  • полученные как результат передачи прав требований;
  • в естественном виде;
  • при адвокатском труде и работе частного нотариуса.

Оформление доходов самозанятых

Днем получения средств доходов трудящихся индивидуально профессионалов является дата пополнения счета работников или третьих лиц по поручению платящего.

Сроком получения доходов работником по договорам поручения, комиссии, агентского подряда является последний день месяца получения денег на счет исполнителя поручения.

Когда индивидуальный предприниматель переоформляет документы в режим работы самозанятого, а прибыль учитывалась при взимании пошлины ранее и оплата оформлена полностью, частично, при платеже налога на доходы от продажи продукции в прежнем режиме не учитывают, когда высчитывают налог.

Границы времени и материального объема

Содержательную составляющую доходов от труда самозанятых, подлежащую исчислению налога, называют базой налога. Исчисляемый период — 1 месяц.

При идентификации базы доходы учитывают с начала налогового периода нарастающим числом.

Если работник возвращает сумму, ранее полученную за продукт продажи, из дохода соответствующего налогового периода вычитают эти средства.

Исправлять данные по расчетам, ведущие к превышению налога, разрешают:

  • при возвращении денег, оплаченных ранее в счет возмещения за товары, услуги;
  • если внесены ошибочные данные.

Излишнюю сумму оплаты налога учитывают в последующих платежах при оплате недостачи, текущих долгов, налога (или возвращают).

Расценки по доходам

Ставка налога работников в НПД составляет 6% и 4% соответственно для юридических и физических лиц. Закон обязывает в течение 10 лет не увеличивать ставку на доходы от товаров и услуг, полученных в результате работы, и не изменять уровень дохода.

Порядок уплаты налога на получаемый доход

После исчисляемого периода до 12-го дня следующего месяца из Федеральной налоговой службы самозанятому приходит извещение с атрибутами для платежа на долю от результата деятельности в «Мой налог».

Условия оплаты:

  • по 25-е число включительно месяца получения уведомления;
  • территориальной налоговой службой;
  • без предъявления налоговой декларации.

При нарушении сроков работник в течение 10 суток со дня просрочки получает требование расчета по долгам и сообщение о мерах, которые будут предприняты при нарушении порядка. Налог соответствует ставке доли базы налога. Размер оплаты менее 100 рублей плюсуется к счету последнего календарного месяца.
Плательщик вправе оформить автоматический платеж с банковской карты, если предоставит налоговой инспекции подтверждение права на отправку банку соответствующих документов – поручений.

Денежные суммы налогов поступают в бюджет региона, далее распределяются и попадают в муниципалитеты.

Удержание штрафа

За уклонение от налогов следует штраф в объеме дохода самозанятого. Цена наказания — 20% неучтенной суммы выставленного фискального чека за нарушение правил или сроков оформления фискальных чеков. Если повторно нарушен порядок, сроки уплаты, то штрафник платит взыскание уже за весь несформированный чек.

Переход в регламент самозанятого из другого статуса

Предприниматель, уже не имеющий права на взимание налога, может переоформить документы в статус НПД с других на протяжении 20 дней со дня оформления утраты права. Налоговую службу необходимо известить в срок не более месяца после регистрации.

Существуют неясности, которые не оговорены в законе. Не отработаны на практике привязка места работы и прописки работника, оформление документации и предъявление справок и отчетов налоговой службе, ошибки в работе с приложением «Мой налог» и др. Контроль инспекции пока не является жестким, в дальнейшем отдельные моменты деятельности самозанятого будут отработаны и закреплены в законодательстве.

Чем же удобен специальный режим? Имея постоянное место работы, можно трудиться дополнительно как ИП или самозанятый, сочетать деятельность с времяпровождением на пенсии или с учебой.

К концу ноября 2020 г. в России официально оформлены 1 300 000 граждан, работающих в режиме НПД. С каждым днем количество увеличивается на 5000 человек. Бонусом сегодня является капитал на уплату налогов, выделенный россиянам в размере 15 млрд рублей. Быть легальным работником без административных осложнений сегодня престижно и удобно.

До 2028 г. включительно предусмотрена официально оформленная и защищенная законом активность самозанятых. Этот срок определенно продлят. Порядок работы (ставки, сроки, размеры, порядок уплаты налогов) пересмотрят. Могут усложниться условия, появиться послабления или ужесточения требований к ведению деятельности, наказания, штрафные санкции за несоблюдение отчетности. Это должны учитывать граждане при планировании и прогнозах будущего, при ведении дел.

Вопрос для размышления: не приведет ли такое положение дел к массовому переходу в профессиональный режим участников малых предприятий и ИП, так как самозанятых приравнивают в правах к малому бизнесу?

Ссылка на основную публикацию