Как правильно закрыть ООО, если есть долги?

Сегодня руководителям компаний в условиях ежечасно меняющейся ситуации в экономике нередко приходится прекращать деятельность организации. Помогут следующие юридические и практические знания: как правильно закрыть ООО, если есть долги, пошаговая инструкция, образцы документов.

После того как проведена процедура ликвидации и внесена запись в Единый Государственный Реестр юридических лиц, компания прекращает существование. Каждое действие проводится в рамках соблюдения российского законодательства.

Малое предприятие могут закрыть по решению учредителей или по вердикту суда. Причинами становятся следующие:

• цель создания компании достигнута;
• срок работы фирмы истек;
• трансформация системы бизнеса под влиянием внешних и внутренних факторов;
• необходимость изменить вид деятельности предприятия;
• компания не приносит доход, не может погасить долги перед кредиторами.

Порядок закрытия малого предприятия при наличии долговых обязательств

Провести ликвидацию общества с ограниченной ответственностью сложно. Длительность процедуры зависит от выбора способа закрытия предприятия.

Если у общества с ограниченной ответственностью есть долги, можно упразднить компанию следующими путями:

1. Добровольно участниками общества с ограниченной ответственностью.
2. Принудительно по решению налогового органа или суда. Если отчетность не сдавалась предприятием больше года, так складывается перспектива работы кампании.
3. Путем объявления банкротства по заявлению кредиторов или инспекции по налогам. Сегодня по причине пандемии коронавируса правительством на банкротство автоматически введен мораторий.
4. Методом реорганизации предприятия. Как правило, это путь слияния компаний, при этом долги передаются вновь открытой организации.

Самым распространенным, безопасным и простым способом является добровольное решение упразднить ООО.

Пошаговая инструкция прекращения функционирования общества с ограниченной ответственностью с имеющимися долгами

При ликвидации малого предприятия с долгами под контролем налоговых органов и контрагентов должен соблюдаться определенный порядок действий:

1. Сначала проводится общее собрание участников и принимается решение о прекращении работы предприятия, оформляется протокол собрания и назначается комиссия по ликвидации. Если компания управляется одним учредителем, то он оформляет решение единственного участника и сам назначает ликвидатора или ликвидационную комиссию.
2. Вторым шагом уведомляют Инспекцию Федеральной налоговой службы и извещают Единый Федеральный Реестр сведений о банкротстве. Комиссия по ликвидации организации заполняет бланк уведомления по форме №Р15001 и направляет его в ФНС. При этом в уведомлении заполняется титульный лист, листы А и Б. На титульном листе во втором разделе проставляется дата решения собрания о ликвидации, на А и Б заполняются данные о ликвидаторе или руководителе комиссии по закрытию предприятия.

В уведомлении ставит подпись председатель комиссии по ликвидации или ответственное лицо. Если документ в Инспекцию Федеральной налоговой службы подается лично, то его необходимо заверить нотариально. Если он отправляется в электронном виде, то должен быть удостоверен усиленной электронной подписью.

К уведомлению в соответствии с Законом о регистрации и п. 26 Административного регламента необходимо добавить решение об упразднении компании или протокол первого собрания.

Это необходимо сделать в течение 3 дней с момента оглашения решения о прекращении деятельности ООО согласно статье 20 Закона № 129-ФЗ. Несоблюдение этого условия грозит штрафом (5000 рублей) или предупреждением (часть 3 ст. 14.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

В сообщении, направленном в Единый Федеральный Реестр сведений о банкротстве, обязательно должны быть указаны следующие данные:

• извещение о решении закрыть предприятие;
• список состава ликвидационной комиссии или сведения о ликвидаторе;
• срок, порядок и условия для извещения кредиторов.

Сообщение в Единый Федеральный Реестр сведений о банкротстве направляется в трехдневный срок с момента принятия решения о прекращения работы предприятия в соответствии с Законом о государственной регистрации.

В «Вестник государственной регистрации» нужно подать сведения для публикации записи о ликвидации компании. Сделать это можно по определенной форме на специальном официальном сайте журнала vestnik-gosreg.ru. Запись должна появиться в ближайшем номере журнала.

Для публикации необходимо предъявить следующие документы:

• подготовить 2 экземпляра заявки и сопроводительное письмо;
• протокол или решение о ликвидации и копию листа с записью в ЕГРЮЛ;
• оплатить публикацию необходимого объема.

В подготовленных документах обязательно нужно указать срок, предоставленный кредиторам на направление требований в закрывающуюся организацию – минимально 2 месяца со времени опубликования информации в «Вестнике государственной регистрации».

Порядок действий отдела кадров по отношению к работникам

Далее следует известить сотрудников Службы занятости населения о проведении процесса увольнения сотрудников компании.

Уведомления об увольнении должны быть сразу оформлены и выданы работникам под подпись. Согласно Трудовому кодексу, ч. 2 ст. 180, это необходимо сделать за 2 месяца до момента увольнения.

Когда сотрудника рассчитывают по ликвидации предприятия, ему должны выплатить выходное пособие в сумме среднего заработка за месяц. Среднемесячный заработок необходимо дополнительно сохранить на период трудоустройства. Кроме того, если работник зарегистрировался в Службе занятости в течение 2 недель со дня увольнения и представил отделу кадров справку о том, что является безработным, должна быть выплачена сумма среднемесячного заработка и за третий месяц. Все это надо предусмотреть.

При ликвидации предприятия Центр занятости предупреждают об увольнении сотрудников в двухмесячный срок. Но если количество предупрежденных составляет 15 и более человек, Службу занятости извещают за 3 месяца, не позже.

В сообщение согласно закону вносятся сведения о профессии, специальности работника и квалификационных требованиях, должности, условиях оплаты труда. Нарушение этого порядка карается штрафами директора и компании.

Если на предприятии действует профсоюзная организация, она должна быть уведомлена о закрытии пне позднее, чем за 3 месяца до увольнения сотрудников по п. 2 ст. 12 Федерального закона от 12.01.1996 № 10-ФЗ «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности».

Работа с кредиторами и налоговой инспекцией, расчеты по долгам и налогам

Заинтересованные кредитные организации должны знать о процедуре ликвидации.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ кредиторов письменно уведомляют о предстоящем упразднении предприятия. Для этого в свободной форме указывается о решении закрыть предприятие с внесением дат, порядка и сроков ожидания претензий со стороны кредиторов. Сроки выставления претензий составляют не менее 2 месяцев. Документы, доказывающие оповещение кредиторов (заказные письма, уведомления о вручении и т. д.), нужно сохранить для отчета.

Сегодня в условиях экономических трудностей на фоне пандемии многие предприятия затрудняются в выплатах по обязательствам. В этом случае в договорах оговариваются моменты о перенесении сроков оплаты в специальных письмах.

Также осуществляется следующее:

• Сверка платежей с Инспекцией Федеральной налоговой службы и фондами. Нужно выяснять точную сумму долгов или это сделает налоговая инспекция, которая вправе организовать проверку.
• Составление промежуточного ликвидационного баланса с целью отражения суммы долгов и стоимости оставшегося у предприятия имущества.

Расчеты с кредиторами производятся до ликвидации в определенном порядке согласно с п. 1 ст. 64 Гражданского кодекса РФ. Но сначала осуществляются текущие расчеты на проведение ликвидации (см. абзац 1 п. 1 ст. 64 ГК).

Дальнейшие действия производятся в следующем порядке. Предприятие рассчитывается:

• по возмещению вреда жизни и здоровью граждан;
• по компенсации сверх возмещения вреда, если нарушены правила техники безопасности или повреждены здания при строительстве и эксплуатации;
• с сотрудниками и с авторами по результатам их интеллектуального труда;
• с бюджетом, внебюджетными фондами;
• с оставшимися кредиторами и потерпевшими по требованиям возмещения морального вреда;
• за понесенные убытки в виде упущенной выгоды и взысканные неустойки (штрафы, пени, налоги).

Если денег на все выплаты недостаточно, ликвидационная комиссия решает вопрос о распродаже оставшегося имущества предприятия. Вырученные средства распределяют между кредиторами. В случае если и этих денег не хватает, проводится процедура банкротства компании, о чем кредиторов уведомляют согласно абзацу ст. 62 и 63 Гражданского кодекса РФ.

Процедура банкротства организации с ограниченной ответственностью

В случае банкротства ситуация усложняется. Задолженность компании-банкрота могут переложить не только на руководителя и главного бухгалтера предприятия, но и на их родственников.

Следует также помнить, что умышленное банкротство путем заключения невыгодных сделок предприятием приравнивается к преступлению и карается законом.

Дальнейшие действия проводятся и при ликвидации ООО с долгами, и при проведении процедуры банкротства.

Затем сдается отчетность в Инспекцию Федеральной налоговой службы и фонды. Расчет по страховым взносам подается в ИФНС в срок 1 месяц, включая дату утверждения промежуточного лицевого баланса. Далее за период с начала года до дня ликвидации рассчитываются по следующим пунктам:

• налогу на прибыль;
• на имущество;
• транспортному налогу;
• земельному налогу;
• если применяются такие специальные режимы, то по ЕСХН или УСН;
• подается форма 6-НДФЛ и справки о доходах физических лиц 2-НДФЛ;
• в Пенсионный фонд должны быть отправлены сведения о работниках.

Все это делается в течение 1 месяца после момента утверждения промежуточного лицевого баланса.

Завершающие действия

После расчета с кредиторами составляется завершающий баланс остатка.

В инспекцию по налогам отчет о ликвидации предприятия можно подать любым из 6 способов. Пакет подаваемых документов должен включать:

• Заявление по форме № Р16001.
• Итоговый ликвидационный баланс.
• Справка об уплате государственной пошлины.
• Документ, подтверждающий передачу сведений в Пенсионный фонд России.

Налоговая инспекция рассматривает документы за 5 рабочих дней, затем выносит решение об исключении организации из Единого Государственного Реестра юридических лиц, и общество с ограниченной ответственностью прекращает свое существование.

Согласно Гражданскому Кодексу РФ права и обязанности компании, другим организациям и лицам не передаются и не переходят.

После закрытия ООО обязательно нужно:

• закрыть расчетный счет предприятия;
• сдать в архив документы и уничтожить печати.

При проведении процедуры закрытия компании необходимо неукоснительно соблюдать российское законодательство. Особенно внимательными нужно быть при увольнении работников: соблюдать необходимые сроки, правила и сроки предупреждения и увольнения. В случае допущения ошибок по отношению к людям и к закону это может повлечь за собой споры с сотрудниками, штрафные санкции и законодательную ответственность, предъявленные к руководству и отвечающим за процесс ликвидации лицам.